Автор: Альона Євтушенко, юристка F&P
Іноземні компанії, що інвестують в Україну, стикаються з низкою податкових ризиків, які можуть вплинути на їхню діяльність та фінансові результати. Знання цих ризиків та відповідне планування є ключовими для успішного ведення бізнесу в Україні.
1. Контрольовані іноземні компанії (КІК): нові виклики для інвесторів
З 2022 року в Україні діють правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК). Резиденти України, які прямо або опосередковано володіють часткою в іноземних компаніях, зобов’язані повідомляти про це податкові органи та подавати звіти про діяльність таких компаній. Невиконання цих вимог може призвести до штрафів у розмірі 300 прожиткових мінімумів за кожне порушення citeturn0search2.
Крім того, на виконання пп. 39².6.3 п. 39².6 ст. 39² Податкового кодексу України, банками та іншими контролюючими органами на адресу Державної податкової служби направлено 9881 повідомлення про факти, що свідчать про володіння резидентом України часткою в іноземній юридичній особі.
2. Тест основної мети та правила тонкої капіталізації
Україна впровадила тест основної мети (Principal Purpose Test) у рамках плану BEPS. Цей тест передбачає, що податкові пільги, передбачені міжнародними конвенціями, не застосовуються, якщо основною метою транзакції є отримання таких пільг. Крім того, правила тонкої капіталізації обмежують можливість зменшення податкової бази через надмірне використання боргового фінансування між пов’язаними особами.
3. Підвищена увага до офшорних структур
Податкові органи України посилили контроль за операціями з офшорними компаніями. Зокрема, проводяться перевірки щодо правильності декларування доходів та сплати податків за рахунками, які раніше не були розкриті. Компаніям рекомендується провести аудит своїх офшорних структур та забезпечити відповідність українському податковому законодавству.
4. Вимоги до звітності та фінансової документації
Компанії, які підпадають під визначення КІК, зобов’язані подавати фінансову звітність, проходити аудит та готувати документацію з трансфертного ціноутворення. Недотримання цих вимог може призвести до штрафних санкцій та інших негативних наслідків.
Висновок
Іноземні компанії, що інвестують в Україну, повинні ретельно оцінювати податкові ризики та забезпечувати відповідність місцевому законодавству. Залучення досвідчених юридичних та податкових консультантів є важливим кроком для мінімізації ризиків та забезпечення стабільної діяльності на українському ринку.
Для отримання детальної консультації звертайтеся до наших фахівців Fedoryshyn & Partners
