Отримали ППР після перевірки? Комісія зупинила реєстрацію податкових накладних? Включили до переліку ризикових? Ми працюємо з такими справами щодня протягом останніх 10 років – і знаємо, як ДПС обґрунтовує свої рішення та де в їхній аргументації типові слабкі місця.
Fedoryshyn & Partners спеціалізується на податковому та митному праві. Наша практика побудована на двох принципах: глибока спеціалізація і орієнтація на конкретний результат для клієнта – не на кількість наданих консультацій, а на вирішення проблеми.
Потрібна оцінка ситуації?
Надішліть документи – ми проаналізуємо перспективи безкоштовно протягом 1–2 робочих днів.
З практики Fedoryshyn & Partners
За роки роботи ми провели сотні справ у податкових спорах різного масштабу – від оскарження штрафів для ФОП до багатомільйонних ППР для великих платників. Нижче – кілька прикладів.
Оскарження ППР на 7,9 млн грн – перевірка Офісу великих платників
Офіс великих платників ДПС провів планову виїзну перевірку виробничого підприємства. За результатами було складено акт, в якому зафіксовано заниження податку на прибуток та ПДВ. На підставі акта винесено три ППР на загальну суму 7,9 млн грн.
Ми проаналізували акт і встановили, що висновки ДПС базувалися на формальних невідповідностях у первинних документах, тоді як реальність господарських операцій підтверджувалася повним ланцюгом документів – від договорів до актів прийому-передачі та банківських виписок. Було підготовлено позов до адміністративного суду.
Результат: усі три ППР визнано протиправними та скасовано.
Оскарження ППР з податку на прибуток: імпортер, зовнішньоекономічні операції
ДПС провела документальну планову перевірку підприємства, яке здійснює повний цикл виробництва та закуповує упаковку у контрагента в Туреччині. Податковий орган вирішив, що витрати на переддрукову підготовку та типографічне налаштування обладнання «не є економічно обґрунтованими», і донарахував 234 тис. грн податку на прибуток.
На етапі адміністративного оскарження ДПС частково скасувала ППР, визнавши недостатність доказової бази по ряду контрагентів. Щодо залишку – ми підготували позов, в якому довели, що витрати на переддрукову підготовку є невід’ємною частиною виробничого циклу та підтверджені контрактами, актами та банківськими документами.
Результат: ППР скасовано повністю.
Оскарження штрафу 23,7 млн грн: фактична перевірка магазину
Під час фактичної перевірки магазину ДПС провела контрольну розрахункову операцію та встановила, що підприємець нібито не вів облік товарних запасів. Підставою стала реалізація сонцезахисних окулярів, які податковий орган класифікував як «вироби медичного призначення». На цій підставі було винесено ППР зі штрафом 23,7 млн грн.
Ми оскаржили рішення, побудувавши аргументацію на кількох рівнях: сонцезахисні окуляри не є медичним засобом у розумінні відповідного законодавства; підприємець не належить до переліку суб’єктів, зобов’язаних вести товарний облік; перевірка за своїм характером виходила за межі фактичної; підстави для її призначення не були доведені.
Результат: суд визнав ППР протиправним та скасував його повністю.
Розблокування 8 податкових накладних для імпортера промислового обладнання
Комісія з питань зупинення реєстрації зупинила реєстрацію 8 податкових накладних та розрахунків коригування підприємства, яке імпортує вентиляційне обладнання від німецького виробника та постачає його українським покупцям. Підстава – коди УКТЗЕД товарів відсутні в таблиці даних платника ПДВ.
Для кожної накладної було підготовлено окремий пакет пояснень з повною первинною документацією: зовнішньоекономічний контракт, митні декларації, договори з покупцями, видаткові накладні. Після відмови комісії – подано позов про визнання рішень протиправними та зобов’язання зареєструвати накладні.
Результат: усі 8 накладних зареєстровано за рішенням суду.
Оскарження 11 рішень ДПС на суму понад 1 млн грн: позапланова перевірка ФОП
ДПС провела документальну позапланову перевірку фізичної особи-підприємця після припинення підприємницької діяльності. За результатами винесено 11 рішень – ППР, вимоги про сплату боргу та рішення про застосування штрафів – на загальну суму понад 1 млн грн (ПДФО, ПДВ, ЄСВ, військовий збір, штрафні санкції).
Підприємець дізналась про донарахування лише після відкриття виконавчого провадження – жодних повідомлень від ДПС вона не отримувала. Ми підготували позов, оскарживши всі 11 рішень, та обґрунтували порушення процедури повідомлення платника та неправомірність нарахувань.
Результат: усі 11 рішень ДПС визнано протиправними та скасовано. Виконавче провадження закрито.
Ваша ситуація схожа на одну з описаних?
Надішліть акт перевірки, ППР або рішення комісії – ми оцінимо перспективи оскарження протягом 1–2 робочих днів. Це безкоштовно і ні до чого не зобов’язує.
Напрямки практики у податкових спорах
Оскарження податкових повідомлень-рішень
ППР – це основний інструмент, яким ДПС фіксує донарахування. Камеральна, документальна, фактична перевірка – результатом кожної може бути ППР, з яким ви не згодні. Ми аналізуємо акт перевірки, готуємо заперечення, проходимо адміністративне оскарження в ДПС України і, якщо потрібно, ведемо справу в суді на всіх інстанціях. Працюємо з ППР щодо податку на прибуток, ПДВ, ПДФО та ЄСВ.
Зупинення реєстрації податкових накладних
Заблокована накладна – це незареєстрований податковий кредит для вашого покупця. Ситуація, в якій контрагент не отримує кредит з вашої вини, підриває довіру і створює ризик втрати партнера для наступних поставок. Ми готуємо пояснення та повний пакет документів для комісії. Якщо комісія відмовляє – оскаржуємо в суді. За нашою практикою, в переважній більшості випадків реєстрацію вдається відновити – питання в тому, на якому етапі.
Виключення з переліку ризикових платників
Включення до переліку ризикових – це фактична блокада роботи з ПДВ: кожна накладна зупинятиметься автоматично. Ми готуємо таблицю даних платника ПДВ, оскаржуємо рішення комісії, а за необхідності – виходимо в суд.
Супровід податкових перевірок
Участь адвоката на етапі перевірки – це не формальність. Ми аналізуємо наказ на перевірку, контролюємо дотримання процедури, фіксуємо порушення і готуємо заперечення на акт. Це суттєво знижує ризик того, що в акті з’являться висновки, які потім доведеться оскаржувати місяцями.
Податковий борг, штрафи та вимоги ДПС
Податкові вимоги, штрафні санкції, нарахування з ЄСВ, арешт коштів – усе це оскаржується. Якщо ДПС нарахувала борг, з яким ви не згодні, або застосувала санкції з порушенням процедури – є підстави для захисту.
Коли ми не беремо справу
Ми не беремо справи заради процесу. Якщо після аналізу документів бачимо, що позиція клієнта об’єктивно слабка – наприклад, реальність операцій не підтверджується документально, або порушення дійсно мало місце – ми говоримо про це прямо. Інколи правильна стратегія – не оскаржувати, а домовлятися про розстрочку або мінімізувати наслідки іншим шляхом.
Наша мета – найкращий доступний результат для клієнта, а не судовий процес як самоціль.
Порядок роботи
- Аналіз ситуації. Ви надсилаєте документи будь-яким зручним способом. Протягом 1–2 робочих днів ми вивчаємо матеріали та надаємо попередню оцінку: перспективи оскарження, оптимальна стратегія, орієнтовні строки та вартість. Цей етап безкоштовний.
- Прийняття рішення. На основі аналізу ви вирішуєте, чи працюємо далі. Ми відкрито повідомляємо, якщо вважаємо позицію слабкою або оскарження недоцільним.
- Виконання. Підготовка процесуальних документів, представництво інтересів в ДПС та судах на всіх інстанціях. Працюємо по всій Україні через «Електронний суд».
- Зворотний зв’язок. На кожному етапі – інформація про хід справи. Ви завжди розумієте, що відбувається і які наступні кроки.
Про Fedoryshyn & Partners
Fedoryshyn & Partners спеціалізується виключно на податковому та митному праві. Це не один із напрямків у рамках широкої практики – це єдине, чим ми займаємося. Понад 10 років роботи у цій сфері означають, що ми знаємо не лише законодавство, а й правозастосовну практику: як ДПС обґрунтовує свої рішення, які аргументи працюють у суді, а які – ні.
Серед наших клієнтів – підприємства-імпортери, виробничі компанії, IT-бізнес, великі платники податків та фізичні особи-підприємці. Географія практики – вся Україна.
Ми виходимо з того, що клієнт звертається до нас за вирішенням конкретної проблеми, а не за юридичною лекцією. Тому ми говоримо зрозумілою мовою: які ризики, що можна зробити, який найімовірніший сценарій і скільки це коштуватиме. Попередній аналіз документів – безкоштовний.
Часті запитання
- Які строки оскарження ППР?
Адміністративне оскарження (скарга до ДПС України) – 10 робочих днів з дня отримання ППР. Подання скарги у цей строк зупиняє виконання грошових зобов’язань на час розгляду. Судове оскарження – 1 місяць після завершення адмінпроцедури, або 6 місяців без неї. Щодо окремих категорій рішень судова практика ВС допускає строк 1095 днів (ст. 102 ПКУ), але ця позиція неоднорідна – зволікати не варто.
- Чи обов’язкове адміністративне оскарження перед судом?
Ні. Можна звернутися до суду одразу. Водночас адміністративний етап безкоштовний, зупиняє виконання ППР і дозволяє побачити аргументацію ДПС – це корисно для підготовки до суду.
- Скільки коштують послуги?
Вартість залежить від категорії спору та суми донарахувань. Попередній аналіз – безкоштовно. Точну вартість узгоджуємо після вивчення документів, до початку роботи.
- Чи можна оскаржити ППР, якщо його вже сплатили?
Так. Сплата не припиняє права на оскарження. У разі скасування – зайво сплачені кошти підлягають поверненню.
- Ви працюєте тільки з великими підприємствами?
Ні. Ми працюємо з бізнесом будь-якого масштабу – від ФОП до великих платників. Ключовий критерій – наявність підстав для оскарження.
Строки оскарження обмежені
Якщо ви отримали ППР, акт перевірки, рішення про зупинення реєстрації або інший документ від ДПС, з яким не згодні, – надішліть його для аналізу. Попередня оцінка безкоштовна.
Телефон: +38 093 722 56 33
Email: fo@fedoryshyn.com
