Автор: Альона Євтушенко, юристка F&P
Отримати повідомлення в особистому кабінеті Реєстру декларацій про те, що вашу декларацію відібрано на повну перевірку, — момент, м’яко кажучи, стресовий. Особливо якщо ви не дуже впевнені, що все задекларували правильно. Але паніка — найгірший радник. Повна перевірка — це процедура з чіткими правилами, строками та межами. І знання цих правил — ваш головний інструмент захисту.
На сайті бюро ми вже писали про те, на що звертає увагу НАЗК під час повних перевірок. Ця стаття — про інше: що робити вам як декларанту, якщо перевірка вже почалася або ви оцінюєте ризик її початку.
Як НАЗК обирає декларації для перевірки
З 2024 року НАЗК працює за ризик-орієнтованим підходом. Це означає, що перевіряють не всіх підряд, а тих, у кого система виявила розбіжності. НАЗК має доступ до десятків державних реєстрів: нерухомості, транспортних засобів, банківських рахунків, юридичних осіб, судових рішень. Система автоматично порівнює дані з декларації з цими реєстрами. Якщо є розбіжність — декларація потрапляє у «зону уваги».
Окрім автоматичного аналізу, підставою для перевірки може бути повідомлення від викривача, журналістське розслідування або інформація від правоохоронних органів. Але в будь-якому випадку — перевірка має формальні підстави та процедуру.
Процедура перевірки: покроково
Повідомлення. Наступного дня після початку перевірки НАЗК повідомляє декларанта в його особистому кабінеті. З цього моменту ви офіційно знаєте, що вас перевіряють.
Запит документів. НАЗК має право запросити копії документів, що підтверджують достовірність відомостей у декларації. Це може стосуватися будь-якого розділу: майно, доходи, рахунки, корпоративні права. Ви зобов’язані надати ці документи. Відмова — не найкраща стратегія.
Строки. Повна перевірка проводиться протягом 120 днів з дня її початку. Цей строк може бути подовжений ще на 60 днів — але не більше.
Результат. За підсумками перевірки НАЗК складає висновок. Якщо виявлено недостовірні відомості на суму понад 100 ПМ — матеріали направляються до правоохоронних органів (НАБУ, поліція, прокуратура — залежно від суб’єкта). Якщо виявлено ознаки необґрунтованого збагачення або невідповідність рівня життя задекларованим доходам — це може стати підставою для цивільної конфіскації.
Стратегія поведінки при перевірці
Перше правило: співпрацюйте, але обдумано. Надавати документи — ваш обов’язок. Але надавати їх потрібно акуратно. Кожен документ, який ви подаєте, має підтверджувати вашу позицію, а не створювати нові питання. Перед тим як відповідати на запит НАЗК, проаналізуйте: що саме запитують, які документи у вас є, чи немає в них розбіжностей з декларацією.
Друге правило: не чекайте запиту — подайте пояснення першим. Якщо ви знаєте, що в декларації є неточність (наприклад, ви помітили помилку після подання) — подайте пояснення в електронний кабінет до того, як НАЗК про це запитає. Порядок перевірки прямо передбачає: пояснення, подані до початку перевірки, мають бути враховані.
Третє правило: розрізняйте неточність та недостовірність. Це ключове розмежування. Неточність (до 100 ПМ) — це дисциплінарка. Недостовірність (понад 100 ПМ) — це адмінвідповідальність або кримінал. Ваше завдання — максимально обґрунтувати, що будь-яка розбіжність є саме неточністю: технічною помилкою, заокругленням, використанням іншого курсу валют, а не умисним приховуванням.
Четверте правило: залучіть адвоката до відповіді на запит. Це не питання престижу. Відповідь на запит НАЗК — це по суті ваші свідчення, які потім можуть бути використані в адміністративному або кримінальному провадженні. Неправильне формулювання може перетворити неточність на недостовірність. Адвокат допоможе правильно структурувати відповідь і уникнути самовикриття.
Що перевіряє НАЗК конкретно
На підставі аналізу практики перевірок, основні напрямки такі:
- Нерухомість: чи все задекларовано, чи відповідає площа та вартість
- Транспортні засоби: наявність незадекларованих авто (особливо оформлених на членів сім’ї)
- Банківські рахунки та залишки: порівняння з даними НБУ
- Доходи: чи відповідають задекларовані доходи інформації від податкової
- Корпоративні права: участь у ТОВ, акції, частки
- Видатки: чи не перевищують задекларовані видатки задекларовані доходи (ознаки необґрунтованого збагачення)
- Майно та рахунки за кордоном
Окремо: ризик цивільної конфіскації
Це відносно новий інструмент, який НАЗК використовує все активніше. Якщо за результатами перевірки встановлено, що декларант має активи, набуття яких не підтверджується законними доходами, — НАЗК може ініціювати процедуру визнання активів необґрунтованими та їх стягнення в дохід держави. Це окремий судовий процес, але він безпосередньо пов’язаний з повною перевіркою декларації.
Цей ризик стосується не тільки топ-чиновників. У 2025–2026 роках НАЗК подало кілька позовів щодо посадовців середнього рівня. Тому недооцінювати його не варто.
Коли звертатися до адвоката
Ідеально — до подання декларації, якщо у вас складна структура активів, іноземні елементи або сумніви щодо визначення членів сім’ї. Реалістично — одразу після отримання повідомлення про початок перевірки. Категорично необхідно — до відповіді на перший запит НАЗК.
Наше бюро має досвід супроводження декларантів під час повних перевірок НАЗК, підготовки пояснень та захисту в адміністративних і кримінальних провадженнях, пов’язаних з декларуванням. Якщо у вас виникли питання щодо заповнення декларації або ви вже отримали повідомлення про перевірку — зверніться до нас. Чим раніше — тим більше можливостей для захисту.
Потрібна допомога з декларуванням або захист при перевірці НАЗК? Зв’яжіться з нами.
Телефон: +38 093 722 56 33
Email: fo@fedoryshyn.com
