Автор: Олена Андрійко, адвокатка F&P
Вступ
У 2025 році українські резиденти, які мають частки або контроль над іноземними компаніями, зобов’язані подавати звіти про контрольовані іноземні компанії (КІК). Це є частиною зусиль держави щодо протидії ухиленню від оподаткування та забезпечення прозорості міжнародного бізнесу. З огляду на зміни в законодавстві та посилення контролю з боку податкових органів, важливо знати, як правильно підготуватися до податкової перевірки у сфері КІК.(tax.gov.ua)
-
Хто зобов’язаний подавати звіт про КІК?
Згідно з Податковим кодексом України, обов’язок подавати звіт про КІК мають фізичні та юридичні особи-резиденти України, які:(Юридична компанія «Правова Допомога»)
- володіють понад 50% частки в іноземній компанії;
- володіють 10% і більше, якщо сумарна частка володіння українських резидентів у компанії перевищує 50%;
- мають фактичний контроль над іноземною компанією.
З 2024 року поріг володіння знижено до 10%, що розширює коло осіб, зобов’язаних до звітування .
- Терміни подання звітності у 2025 році
Для фізичних осіб:
- до 1 травня 2025 року разом із декларацією про майновий стан і доходи.(ck.tax.gov.ua)
Для юридичних осіб:(Юридична компанія «Правова Допомога»)
- до 1 березня 2025 року разом із декларацією з податку на прибуток підприємств.
-
Штрафи за порушення правил КІК
У 2025 році діють наступні штрафи:(Вікторія)
- Несвоєчасне подання звіту: 1 прожитковий мінімум (ПМ) за кожен день прострочення, але не більше 50 ПМ (максимум 151 400 грн).
- Подання недостовірної або неповної інформації: 3% доходу КІК або 25% скоригованого прибутку, залежно від того, що більше, але не більше 1000 ПМ (приблизно 3,028 млн грн).
- Неподання повідомлення про набуття або припинення контролю: 300 ПМ за кожен факт (понад 900 000 грн) .
Варто зазначити, що на період воєнного стану діє тимчасове зупинення штрафів за порушення, вчинені з 1 січня 2022 року, за умови подання звітності протягом 6 місяців після скасування воєнного стану .(Вікторія)
-
Підготовка до податкової перевірки
Щоб уникнути проблем під час податкової перевірки, рекомендується:
- Забезпечити своєчасне та повне подання звітності про КІК.
- Підготувати фінансову звітність КІК, завірену відповідно до вимог законодавства.
- Зберігати всі документи, що підтверджують контроль над іноземною компанією та її фінансові показники.
- Звернутися за консультацією до фахівців для перевірки правильності заповнення звітності та відповідності вимогам законодавства.
-
Рекомендації для бізнесу
- Оцінити структуру володіння іноземними компаніями та визначити, чи підпадають вони під визначення КІК.
- Перевірити наявність усіх необхідних документів для підтвердження контролю та фінансових показників КІК.
- Забезпечити своєчасне подання звітності та повідомлень про КІК.
- У разі сумнівів або складнощів звернутися за професійною юридичною допомогою.
Висновок
У 2025 році дотримання вимог щодо звітності про контрольовані іноземні компанії є критично важливим для уникнення значних штрафів та забезпечення прозорості бізнесу. Своєчасна підготовка, правильне оформлення документів та консультації з фахівцями допоможуть успішно пройти податкову перевірку та забезпечити стабільність вашого бізнесу в умовах змінюваного законодавства.
Звертайтеся до нашої юридичної компанії для отримання професійної підтримки у питаннях, пов’язаних з КІК та податковим законодавством.
